Wat zijn fiscale consequenties van verschillende vormen van crowdfunding?
Voor de ontvangende partij moet de lening opgegeven worden in box 3. Voor de investeerder zijn er ook fiscale effecten:
- Donatie - Voor de investeerder is deze donatie over het algemeen niet fiscaal aftrekbaar. Alleen wanneer het om een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) gaat, kan in sommige gevallen gebruik gemaakt worden van de belastingvoordelen. Let op: bij donaties kan de investeerder ook te maken krijgen met schenkbelasting;
- Beloning: Hierbij koopt de investeerder in feite een product. Daarmee wordt het box 3-vermogen verminderd. Voor de ondernemer betekent het dat over de hele order 21% btw betaald moet worden, ongeacht of het product al is geleverd;
- Aandelen (equity) - Bij aandelen geldt dat wanneer de investeerder een aanmerkelijk belang heeft (5% of meer) dat de aandelen dan in box 2 vallen. Dividend en verkoopwinsten zijn dan belast met 25% inkomstenbelasting. Als er minder dan 5%t geïnvesteerd is, dan vallen de aandelen in box 3. Er hoeft dan geen belasting over dividend en winst betaald te worden. Wel geldt er ieder jaar 1,2% vermogensrendementsheffing over de waarde van de aandelen. Een verlies op de aandelen is niet aftrekbaar;
- Lening - Als een particulier een lening verstrekt aan een ondernemer, dan moet deze in box 3 opgegeven worden bij de aangifte inkomstenbelasting. U bent dan verplicht om het saldo van de lening per 1 januari van het jaar waarover de belastingopgave wordt gedaan, op te geven in uw aangifte inkomstenbelasting. De rente hoeft niet opgegeven te worden, enkel als deze op een bankrekening wordt gestort. Over de lening moet wel jaarlijks 1,2% vermogensrendementsheffing worden betaald. Voor bedrijven die in het kader van hun onderneming handelen, vormt het uitgeleende bedrag een vordering die op de balans gezet moet worden. De ontvangen rente behoort tot het (belastbaar) resultaat. De kosten, zoals de administratiefee, zijn aftrekbaar. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, is de lening een vordering. Voor IB-ondernemers wordt de winst belast in box 1 en voor BV’s valt dit onder de vennootschapsbelasting. Als de lening onverhoopt niet kan worden afgelost, kan dit afgetrokken worden van de winst.
Pro-abonnees downloaden gratis het Ebook met 250 vragen en antwoorden over Financiering.