Wat moet er vooraf worden geregeld bij overlijden van de eigenaar van de onderneming?
Belangrijke elementen die tijdig in de nalatenschap geregeld moeten zijn:
- Controleer regelmatig of het testament nog actueel is Stel de vraag: 'hoe zou het bedrijf er op dit moment voorstaan als ik twee maanden geleden zou zijn overleden?'. In hoeverre zijn nabestaanden en medewerkers in staat het bedrijf draaiende te houden. Een negatief antwoord moet leiden tot aanpassing van het testament;
- Regel de opvolging - Wijs een executeur aan. ook na het overlijden van de eigenaar blijven verplichtingen rond facturen, lonen, vaste lasten en opdrachten bestaan. Bij een franchise zal een overkoepelende organisatie dat doorgaans opvangen, maar dat geldt niet voor een eenmanszaak, bv of vof;
- Regel de beschikbaarheid van bedrijfsinformatie - Deel de kennis van het bedrijf en de afspraken met leveranciers bij leven al met een of meer medewerkers of nabestaanden. Zorg dat de belangrijke inloggegevens in een digitale kluis staan waar een andere partij of executeur bij kunnen;
- dek financiële risico's door overlijden af - Sluit een overlijdensrisicoverzekering af voor het bedrijf. In dat geval is het mogelijk om van het vrijgekomen geld een bedrijfsleider aan te stellen of schulden af te lossen;
- Geef aan wie de beoogde opvolger is - Leg in een testamen de opvolger vast, inclusief de financiële details om bedrijfsopvolging mogelijk te maken. Zonder testament erven de langstlevende partner of - als die er niet is -de kinderen ieder hun deel. Dit kan de bedrijfscontinuïteit raken;
- Maak gebruik van fiscale voordelen bij opvolging door een kind - Onder bepaalde voorwaarden wordt over een drempelbedrag aan geschonken of nagelaten ondernemingsvermogen geen schenk- of erfbelasting geheven. als het gaat om bedrijfsopvolging door de volgende generatie. Ook het meerder is voor een percentage vrijgesteld. de zoon of dochter moet de onderneming wel voor 5 jaar voortzetten, anders volgt de aanslag alsnog;
- Bespreek wat er met het bedrijf moet gebeuren bij overlijden - informeer relevant anderen en leg uit waarom u bepaalde zaken zo regelt; dit voorkomt familievetes;
- Schenk alvast bij leven een deel van het kapitaal van de onderneming - Schenk enkel wanneer u voldoende reserves heeft. Dit is fiscaal doorgaans voordeliger dan wanneer de erfgenamen bij overlijden erven en hierover erfbelasting moeten betalen. of dit verstandig is hangt af van de vermogenspositie van de onderneming. NB. Een schenking op papier onttrekt bij overlijden liquiditeit uit de onderneming;
- Laat eventueel na aan een goed doel - Net als bij privevermogen is het mogelijk om via een testament aan een goed doel na te laten. U kunt het goede doel als mede-erfgenaam benoemen of een legaat opnemen. Als het goede doel is aangemerkt als een algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een sociaal belang behartigende instelling (SBBI)(zoals een zangkoor of eenmuziekvereniging), hoeft de instelling geen erfbelasting te betalen.
Pro-abonnees downloaden gratis het Ebook met 179 vragen en antwoorden over Bedrijfsopvolging.